Mi legyen a számlán?

Természetesen a valós gazdasági eseményhez kapcsolódó ellenszolgáltatást, és az abban közreműködők adatait mindenképpen fel kell tüntetni a számlán. A vállalkozók világában mindig bizonytalanságot okoz, hogy mit tartalmazzon az értékesítéshez, szolgáltatáshoz kapcsolódó számla, mivel az adóellenőrzések alkalmával a számla tartalma szinte mindig reflektorfénybe kerül.

A számla adattartalmáról a 2007. évi CXXVII. (Áfa) Tv. 169. §-a rendelkezik.

Eszerint egy „normál” számlán kötelező jelleggel fel kell tüntetni az alábbiakat

(természetesen csak a ránk vonatkozó részeket):

• A számla kiállításának időpontját
• A számla sorszámát
• A számla kiállítójának nevét, címét és adószámát
• A vevő nevét és címét
• Az értékesített termék vagy szolgáltatás nevét, ha van, mennyiségét
• Ha a teljesítés és a fizetés határideje egymástól eltér, ezek időpontját
• A termék, szolgáltatás egységárát (ha van), a fizetendő áfa alapját, annak mértékét
• Amennyiben valamilyen speciális módon adózunk, így fel kell tüntetnünk, ha kisadózók vagyunk, ha pénzforgalmi elszámolás szerint fizetjük az áfát, ha fordított adózást alkalmazunk
• Amennyiben meghatározott terméket, vagy szolgáltatást értékesítünk, így pl. meghatározott szabály szerinti használt cikket, régiséget, vagy utazásszervezési szolgáltatást

 

Egyszerűsített számla kötelező adattartalma, illetve alkalmazhatóságának feltételei:

• Egyszerűsített számla kiállítása esetén nem szükséges külön feltüntetnünk az eladott termék, vagy szolgáltatás egységárát, annak nettó, áfa nélküli összegét (azaz az áfa alapját), az alkalmazott áfa mértékét, és annak összegét
• Ehelyett elegendő csak a számla teljes, ténylegesen fizetendő végösszegét feltüntetni azzal a megkötéssel, hogy szerepeltetni kell az ún. visszafelé számított kulcsot
• Ezek mértéke 21,26 %, 4,76 % vagy a 15,25 % lehet. A visszafelé számított kulcs azt jelenti, hogy pl. az első, 21,26 % kulcs alkalmazása esetén a számla végösszegének a 21,26%-a lesz a számla ellenértékének (kifizetett végösszegének) áfa tartalma
• Értelemszerűen egyszerűsített számlát csak abban az esetben tudunk kiállítani, ha a benne szereplő valamennyi termék, vagy szolgáltatás ugyanazon áfa kulcs alá esik

 

2013-tól az alábbi esetekben van lehetőség egyszerűsített számla kibocsátására:

• Előleg fizetése esetén
• Készpénzes termék, vagy szolgáltatás értékesítés esetén
• Területi hatályon kívüli értékesítés esetén
• Átutalással történő akár belföldi, akár közösségi értékesítés esetén, feltéve, hogy a számla végösszege a 100 eurót nem haladja meg.